单位文秘网 2021-10-08 08:19:10 点击: 次
摘 要:本文依小规模纳税人应收账款管理上普遍存在的现象,进行案例解剖、分析问题,修正制度缺陷,改善企业良性发展为目标,针对企业应收账款管理存在问题展开论述。经过合理的认真的思考,提出关于某商贸公司应收账款管理的对策,使之合理有效地产生效果,达到完善应收账款的管理制度。
关键词:应收账款 问题分析 对策
应收账款管理是指在赊销业务中,从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商),债权成立开始,到款项实际收回或作为坏账处理结束,授信企业采用系统的方法和科学的手段,对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款,降低和避免信用风险[1]。应收账款管理是信用管理的重要组成部分,它属于企业后期信用管理范畴。
一、某商贸公司应收账款管理存在的问题分析
1.业务交易无执行程序化,制度虚设
这是一家刚刚起步的公司,在制度上虽然是健全了,但具体执行起来因人手不够等原因并没有完善制度,甚至有时根本不遵照执行。如:有先私下交易,后再补合同的;有先开展业务,后再去补票的;有已收账但不上交,由于资金用款紧张先进入私账,后交公账的;等等现象的出现。
2.票据传递不正常,票据审批不详,入账困难
业务交易程序不按要求执行,票据的传递往往是不及时,有些甚至丢失或无从考证,造成严重后果。有些票据正常传递,但审批人又不按时审批,甚至无审批,对于入账的及时性是无法完成。
3.沟通不及时,对账滞后,造成账目不清
内部控制制度看上去很完善,各个职位也安排妥当,如设有会计、出纳、业务员、经理等,但各施其职。但是在执行上,会出现这样一种现象。出纳在业务员通知办理转账业务时,由于审批制度虚设,往往没经过审批就办理划转业务。对账单业务也不及时,这个需要业务员与出纳协调的,但业务员有时拖好几个月才对一次账,这样现象时有出现,结果导致账目不清,款项结算模糊等等。
二、导致该企业应收账款管理存在问题的原因分析[2]
1.业务员与财务人员之间存在的问题
1.1业务员独立执行业务往来
从业务员的角度来分析:该公司主要经营石材贸易,有些业务属于私宅方面的供料,业务员经常是先接业务,先供货,至于合同或者票据需要的话再弄,这两项都没有按程序执行,更谈不上款项走公账。时间一过,有时候就不入账,就会造成账目混乱不清。业务人员独立执行业务往来,财务人员没有得到相关信息,只有等到单据的出现时才能知晓业务情况。
1.2财务人员获得单据就独立记账,没有沟通,没有审核
从财务人员的角度来分析:一方面,当业务下来,票据的收集往往是滞后的,上个月的业务,会过两三个月才来结账,甚至半年以上,单据有的错过记账期限,丢失也不清楚,审批人又不及时审批,扎堆地将票据积累在一起,让会计无从下手。另一方面,财务人员获得单据时,没有沟通,没有审核,就进行记账,记账结果失真。
2.客户档案未健全
客户档案零散,未建立一套完整的归档制度,需要时才临时四处找寻,这样也同时影响工作效率。有时候来了一单业务,并且对方也是熟悉的老客户,但是在提供客户档案时,在公司里却找不出任何该客户的档案资料,在制度下面,一切都是空的。管理人员各自忙各自的业务,急时才想到要这个要那个,形同一盘散沙。
3.管理制度未配套跟进
上墙的管理制度写得很光鲜,未见有遵照执行,形同虚设,企业应以实际出发,根据自身管理特点,进行重拟与之相适应的配套管理制度,并且能够真正落到实处。上层管理人员应以身作则,才能行之有效。
4.管理人员素质不高
大多数管理人员虽然社会经验丰富,但学历水平有限,经营管理企业的能力很欠缺,整体素质不高,造成企业管理上混乱不堪的局面,应收账款管理上更是没有引起足够重视,如果每个人都能在管理上提高一些,就不会存在这么多的问题。
三、改善企业应收账款管理的对策建议
1.应收账款的跟踪管理
企业应对放出去的应收账款实时跟踪,与客户保持联系,及时提醒客户收账时间,并随时关注企业提供的服务或者产品的质量等问题,一有问题,随时处理,维护与客户的良好关系,提高应收账款的回收率,识别应收账款的预期风险,降低企业可能的损失。
2.执行严格的应收账款责任制
将应收账款的催收细化到个人的责任,将应收账款的回收与个人工作绩效挂钩,对逾期还未回收的应收账款的负责人进行一些警告,对提前收回的应收账款的负责人给予一定奖励。
3.更新客户的资信档案
随时关注客户的财务状况、信誉等信息,更新客户的资信档案,以便进行下一轮的赊销业务。对于经营状况良好、还款及时的客户,之后可以采取较为宽松的信用政策。
4.制定合理的收账程序
催收账款的程序一般为:信函通知、电报或电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。究竟选择何种方式,要根据具体情况分析,无论何种方法都应该把收款行为限定在法律范围内,决不能采用威胁的、有违法律的行动。企业除了依靠本身的力量外,还可以委托代理机构,但在选择代理机构时要慎重,要选信誉良好的公司。
5.应收账款的催收
企业管理者对已经到期的应收账款应交由专人进行催讨。对于催讨工作要注意以下几个方面:一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人参加催收;二是按客户分工,并分解落实清理回收目标任务;三是严格考核,奖罚分明,将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核,调动催讨人员的积极性和效果。如果在催讨日期前买方就来把货款付清的可以给予相应的现金折扣。
6.对每笔赊销应该用电脑台账的方式进行登记
企业对外的每笔赊销都要用电脑台账记录下来,这样好帮助企业知道什么时候还有多少应收账款需要收回。
四、结论
总之,企业的经营活动离不开赊销,也就必然产生应收账款,因此,总会产生由一定的资金回笼困难而带来的风险。但是,我们有理由相信,只要采取相应的对策,做到目标明确、制度完善、管理到位等措施,就可以降低应收账款带来的风险,最终提高企业的经营效益。
参考文献
[1]秦淮兴.中小企业应收账款管理[J].现代企业教育,2009.
[2]张利民.应收账款管理中存在的问题及对策[J].中国商界,2010,(3).
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