单位文秘网 2020-07-09 14:21:08 点击: 次
某某县开发区污水处理厂项目财政承受能力论证
前
言
为贯彻落实相关文件精神,积极响应国家环境保护的政策,提高城市市政设施运行效率,完善城市基础设施和公用配套设施建设,某某县人民政府(以下简称“孟村县人民政府”)拟采用 PPP 模式运作某某县开发区污水处理厂项目,并授权某某县开发区管理委员会(以下简称“管委会”)作为某某县开发区污水处理厂项目实施机构,并由某某县国有资产监督管理委员会作为出资代表,代表政府对项目公司进行出资。
为了规范推进政府和社会资本合作(PPP)工作,以财政收支平衡为前提,保证政府具有履约能力,实现 PPP 项目的可持续发展, 某某县开发区管理委员会根据项目初步实施方案相关内容, 建立财务测算模型并结合某某县(以下简称“孟村县”)本级一般公共预算支出情况等,对本项目开展财政承受能力论证工作, 并形成如下报告。
目 录 摘 要 ................................................. 1 一、 项目概况 ............................................ 3 二、 财政支出责任识别 .................................... 5 (一)
股权投资支出责任 .............................. 5 (二)
运营补贴支出责任 .............................. 5 (三)
风险承担支出责任 .............................. 5 (四)
配套投入支出责任 .............................. 7 三、 财政支出责任测算 .................................... 8 (一)
股权投资支出测算 .............................. 8 (二)
运营补贴支出测算 .............................. 8 (三)
风险承担支出测算 .............................. 9 (四)
配套投入支出测算 ............................. 10 四、 财政承受能力评估 ................................... 10 (一)
财政支出汇总 .................................. 11 (二)
财政支出能力评估 ............................. 12 (三)
财政承受能力评估 ............................. 13 (四)
行业和领域均衡性评估 ......................... 14 五、 结论 ............................................... 15
1
摘
要
某某县开发区污水处理厂项目估算总投资 5600 万元。采用“建设—运营—移交”(BOT)的运作方式。本项目建设内容包括日处理量 3000 吨的污水处理厂一座、配套污水管网 27240 米(以 最终设计为准),污水处理厂远期建设目标日处理规模 10000 吨。项目建成后,为某某县开发区提供污水处理服务,使污水处理厂出水水质达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》(GB18919— 2002)一级 A 标准。项目合作期限 16 年,其中项目建设期 1 年、运营期 15 年。
在本项目合作期限内,政府需承担股权支出、运营补贴支出、风险支出、配套支出四类支出责任。经测算,政府股权投资支出 33.6 万元;运营补贴支出,该项目拟采取政府付费模式,政府在项目合作期内承担的付费支出共计为 10770.03 万元;风险承担支出,政府承担风险支出=项目建设风险支出+法律和政策等政治风险支出,由于项目建设风险支出数额和概率难以准确测算,所以按照项目总投资的一定比例确定项目建设风险承担支出。项目建设风险成本按照项目总投资的 2%计算,政府方按照项目公司出资比例承担 2%的责任,政府方项目建设风险成本为 2.24 万元,项目建设期计算;政策和法律风险成本按照项目总投资的 0.1%考虑,政府需承担的政策法律风险支出为 5.6 万元,项目合作期承担;本项目无配套投入支出。
根据 PPP 综合信息平台系统,某某县本级财政一般公共预算支出水平(2012-2017 年分别为 2012 年 85434 万元、2013 年
2
90111 万元、2014 年 92498 万元、2015 年 112020 万元、2016 年 136691 万元、2017 年 141330 万元,平均年增长率为 10.93%), 为减轻财政支出风险,从保守的角度预测 2018-2034 年项目合作期某某县财政一般公共预算支出情况按每年 3%递增。
经测算,本项目合作期限内,对于本项目的政府财政支出义务, 每一年度占一般公共预算支出的比例均不超过 0.56%,符合财政部不超过 10%的要求。
另外根据文件要求,本项目财政承受能力论证需综合考虑在该项目合作期内某某县每一年度全部 PPP 项目的财政支出状况。某某县现有 PPP 项目为某某县城区集中供热 PPP 项目,结合孟村县现有 PPP 项目和本项目的每一年度政府财政支出测算,某某县每一年度全部 PPP 项目财政支出金额占一般公共预算支出的比例均不超过 1.21%,远低于 10%。表明本项目的实施对某某县一般公共预算支出的影响较小,在财政支出承受能力范围内,未来政府仍有足够的资金可安排用于其他项目建设,符合行业和领域的均衡性要求。
本项目财政中长期持续可行, , 通过财政承受能力论证。适宜采用
PPP 模式运作本项目。
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一、
项目概况
某某县开发区污水处理厂项目位于某某县县城北侧,西至孟李公路以西 330 米,北至沧乐公路以北 500 米,东至 辛大公路以东 360 米,南至北环公路,规划面积 15.01 平方公里。
本项目估算总投资 5600 万元,其中工程费用合计为 4232.78 万 元,其他费用为 713.64 万元,预备费为 395.68 万元,流动资金为 161.86 万元,建设期利息 96.04 万元。本项目建设内容和规模如下:
(1)项目建筑面积 2961 平方米,其中生产建筑面积 1539 平方米, 生活建筑面积 1422 平方米,绿化面积 4500 平方米,道路硬化面积 6611.2573 平方米,厂外配套管网 27240 米,项目购进设备共计 135 台套。项目建成后为一个日处理规模 3000 吨的污水处理厂,污水处 理厂远期建设目标日处理规模 10000 吨; (2)服务范围:某某县开发区; (3)占地面积为 20.208 亩。
在项目合作期间,政府指定出资代表与社会资本方成立项目公司,项目公司负责本项目的投资、融资、设计、建设、运营和维护。通过政府付费方式使项目公司收回投资并获得合理回报,经营期满后项目公司将项目设备设施无偿完整地移交给政府或政府指定机构。
项目公司资本金比例为项目总投资额的 30%,其余资金由项目公司通过银行贷款、股东借款等融资方式解决。项目公司资本金由政府指定出资代表和依法选定的社会资本方共同出资,政府指定出资代表
4
出资 2%,社会资本方出资 98%。
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二、
财政支出责任识别
在 PPP 项目全生命周期过程中,政府承担的支出责任主要可以分为股权支出、运营补贴、风险承担、配套投入四类。
(一)
股权投资支出责任
股权投资支出责任是指在政府与社会资本方共同组建项目公司的情况下,政府承担的股权投资支出责任。
在本项目中,拟由政府出资代表与依法选定的社会资本方按照
2%:98%的比例出资设立项目公司,因此政府需承担项目公司 2%的股权出资责任。
(二)
运营补贴支出责任
运营补贴支出责任是指在项目运营期间,政府承担的直接付费责任。
在本项目中,拟采用政府付费模式,因此在项目运营期间政府承担全部运营补贴支出责任。
(三)
风险承担支出责任
风险承担支出责任是指项目实施方案中,由政府承担风险而带来的财政或有支出责任。
本项目的风险分配机制以风险最优分配原则为核心,按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控的原则,合理分配政府和项目公司需要承担的风险责任。通常法律、政策方面的风险主要由政府承担; 项目建设、运营、维护及财务等商业风险主要由项目公司承担;不可抗力风险由双方合理公担。
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按照风险分配的基本原则以及本项目实际情况,本项目风险分配机制如下:
(1)项目的设计、财务、建设、运营维护等风险由项目公司承 担;
(2)政治风险由政府承担; (3)法律和不可抗力风险由政府和项目公司合理共担; (4)对于项目建设和运营期间可能遇到不可控制或不可预见的风险,可以通过购买商业保险的方式将风险转移给保险公司,如工程建设一切责任险、第三者责任险等。
对于本项目风险分配方案,其分配如下:
表
1 本项目风险分配框架
风险类别 风险承担方
政治风险 经营权收回/违背
政府 征用/公有化 审批获得/延误 法律及政策变更
财务风险 资本金注入
项目公司 融资失败 融资成本高
建设风险 设计不当 工程质量 工地安全 劳资/设备的获取 劳工争端/罢工
7
效率低/材料浪费
建造成本超支 逾期完工
运营维护风险 进水水质超标 政府 供应商违约
项目公司 技术不过关 运营成本超支 服务质量不好 维修过于频繁 移交后设施状况 (移交保证期内)
移交后设施状况 (移交保证期外)
政府
合约风险 合同文件冲突 共同承担 第三方延误/违约 项目公司
不可抗力 台风、地震、洪水等自然灾害,战 争、罢工、骚乱等社会异常现象
共同承担
(四)
配套投入支出责任
配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任。
由于该项目所需用地通过划拨的方式提供给项目公司在项目合作期内使用,由项目公司承担土地相关费用。因此,政府无需承担项目用地配套投入支出责任。
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三、
财政支出责任测算
根据财政支出责任的识别,并结合项目财务测算结果,本项目中的各项财政支出责任测算结果如下:
(一)
股权投资支出测算
根据本项目资本金出资比例占总投资的 30%,以及政府方在项目公司中占股 2%两项条件,测算得出政府股权投资支出总计 33.6 万元, 专项用于本项目建设股权投入。
(二)
运营补贴支出测算
运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定,并按照不同付费模式分别测算。
本项目拟采用“政府付费”模式,在项目合作期间某某
县财政承担全部运营补贴支出。
项目总投资:本项目估算总投资 5600 万元。
合理利润率:根据商业银行中长期贷款利率水平,充分考虑本项目的可用性付费和绩效付费场景,结合项目公司承担的风险,拟定合理利润率为 8%。
本项目付费年限:结合污水处理同行业情况,初步确定项目合作期为 16 年(含建设期),其中建设期 1 年,运营期 15 年,因此付费 年限为 15 年。
年度运营支出:运营成本包括员工工资福利、药剂费、动力费、设备设施维护费、化验费、污泥处理费、管理及杂费等内容,其中员工工资福利根据当地人均工资水平拟定 3500 元/月,员工 6 名,每年
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人工成本为 25.2 万元;药剂费按处理一吨污水需要 0.45 元的药剂, 每年根据处理量计算;动力费按每处理一吨污水需要 0.65 元的耗电, 每年根据处理量计算;设备设施维护费每年取设备投资的 1%(设备设施总投资 900 万元)9 万元/年;其他费用 12 万元/年(化验费 4 万 元/年,污泥处理费 3 万元/年,管理及杂费 5 万元/年)。
经测算,政府每年承担的运营补贴支出责任的具体情况如下表所
示:
表
2 某某 县财政承担的运营补贴支出(单位:万元)
科目
2 20 01 19 9 ( 下半年)
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
政府付费
442.12 864.44 837.7 811.57 786.2 761.73 738.34 716.24 科目
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2 20 03 34 4 (上半年)
政府付费
695.70 677.02 660.58 646.82 636.28 620.52 590.65 284.12 合计
10770.03
在项目合作期间,某某县财政需承担共计约 10770.03 万元的运营补贴支出责任。
(三)
风险承担支出测算
政府承担风险支出=项目建设风险支出+法律和政策等政治风险支出,由于项目建设风险支出数额和概率难以准确测算,本次测算按照项目的全部建设成本一定比例确定风险承担支出。项目建设风险成本按照项目总投资的 2%计算,政府按照项目公司出资比例承担 2% 的建设风险支出责任,政府承担的项目建设风险成本为 2.24 万元, 项目建设期计算;政策和法律风险成本按照项目总投资的 0.1%考虑,
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政府承担的政策法律风险支出为 5.6 万元,项目合作期承担。
表
3 政府承担的风险支出情况
年份
政府方项目建设风险承担责任(万元)
政府方政策和法律风险承担责任(万元)
2018 1.12 2.8 2019 1.12 5.6 2020 0 5.6 2021 0 5.6 2022 0 5.6 2023 0 5.6 2024 0 5.6 2025 0 5.6 2026 0 5.6 2027 0 5.6 2028 0 5.6 2029 0 5.6 2030 0 5.6 2031 0 5.6 2032 0 5.6 2033 0 5.6 2034 0 2.8 合计 91.84
(四)
配套投入支 出 测算
该项目所需用地通过划拨的方式提供给项目公司在项目合作期内使用,由项目公司承担征迁成本和相关税费。因此,政府无配套投入支出责任。
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四、
财政承受能力评估
(一)
财政支出汇总
汇总以上分析测算,本项目合作期内由政府财政承担的股权支出、运营补贴、风险承担、配套支出金额测算如下表:
表
4 政府承担的财政支出情况(单位:万元)
年度
股权投资
支出
运营补贴支出
风险承担
支出
配套支出
合计
2018 33.60 0.00 3.92 0.00 37.52 2019 0.00 442.12 6.72 0.00 448.84 2020 0.00 864.44 5.60 0.00 870.04 2021 0.00 837.70 5.60 0.00 843.30 2022 0.00 811.57 5.60 0.00 817.17 2023 0.00 786.20 5.60 0.00 791.80 2024 0.00 761.73 5.60 0.00 767.33 2025 0.00 738.34 5.60 0.00 743.94 2026 0.00 716.24 5.60 0.00 721.84 2027 0.00 695.70 5.60 0.00 701.30 2028 0.00 677.02 5.60 0.00 682.62 2029 0.00 660.58 5.60 0.00 666.18 2030 0.00 646.82 5.60 0.00 652.42 2031 0.00 636.28 5.60 0.00 641.88 2032 0.00 620.52 5.60 0.00 626.12 2033 0.00 590.65 5.60 0.00 596.25 2034 0.00 284.12 2.80 0.00 286.92 合计 33.60 10770.03 91.84 0.00 10895.47
在项目合作期内,政府承担的财政支出责任共计 10895.47 万元, 其中,股权投资支出 33.60 万元;风险承担支出 91.84 万元;运营补 贴支出 10770.03 万元,配套支持 0 万元。
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(二)
财政支出能力评估
财政支出能力评估,是根据本项目预算支出责任,评估本项目实施对当前及今后财政支出的影响。
根据 PPP 综合信息平台系统,某某县本级财政一般公共预算支出水平(2012-2017 年分别为 2012 年 85434 万元、2013 年 90111 万元、2014 年 92498 万元、2015 年 112020 万元、2016 年 136691 万元、2017 年 141330 万元,平均年增长率为 10.93%), 为减轻财政支出风险,从保守的角度预测 2018-2034 年项目合作期某某县财政一般公共预算支出情况按每年 3%递增。本项目财政支出占比情况如下:
表
5 财政支出占比情况(单位:万元)
年份
开发区污水处理厂项目
一般公共预算支出
比例
2018 37.52 145569 0.03% 2019 448.84 149936 0.30% 2020 870.04 154435 0.56% 2021 843.3 159068 0.53% 2022 817.17 163840 0.50% 2023 791.8 168755 0.47% 2024 767.33 173818 0.44% 2025 743.94 179032 0.42% 2026 721.84 184403 0.39% 2027 701.3 189935 0.37% 2028 682.62 195633 0.35% 2029 666.18 201502 0.33% 2030 652.42 207547 0.31%
13
2031 641.88 213774 0.30% 2032 626.12 220187 0.28% 2033 596.25 226793 0.26% 2034 286.92 233596 0.12%
从上表看出,在本项目合作期,某某县财政每一年度专项用于本项目的财政支出占一般公共预算支出的比例均不超过 0.56%,符合财政部 10%的要求,通过财政承受能力论证。可见实施本项目对某某县财政一般公共预算支出的影响较小,在财政支出承受能力范围内。适宜采用 PPP 模式进行运作本项目。
(三)
财政承受能力评估
根据文件要求,本项目财政承受能力论证需综合考虑在该项目合作期内某某县每一年度全部 PPP 项目的财政支出状况。某某县现有 PPP 项目为某某县城区集中供热 PPP 项目,结合孟村县现有项目和本项目的每一年度政府财政支出进行测算。
表 表
6 孟村县全部
PPP 项目财政支出占比情况(单位:万元)
年份
孟村已有
PPP 项目
开发区污水处理厂项目
全部
PPP
项目支出
一般公共预算支出
共占一般公共预算支出比例
2018 1597 37.52 1634.52 145569 1.12% 2019 955 448.84 1403.84 149936 0.94% 2020 995 870.04 1865.04 154435 1.21% 2021 995 843.3 1838.3 159068 1.16% 2022 995 817.17 1812.17 163840 1.11% 2023 995 791.8 1786.8 168755 1.06% 2024 995 767.33 1762.33 173818 1.01% 2025 995 743.94 1738.94 179032 0.97% 2026 995 721.84 1716.84 184403 0.93%
14
2027 35 701.3 736.3 189935 0.39% 2028 35 682.62 717.62 195633 0.37% 2029 35 666.18 701.18 201502 0.35% 2030 35 652.42 687.42 207547 0.33% 2031 35 641.88 676.88 213774 0.32% 2032 35 626.12 661.12 220187 0.30% 2033 35 596.25 631.25 226793 0.28% 2034 35 286.92 321.92 233596 0.14%
在本项目合作期内,某某县每一年度全部 PPP 项目预算支出占一般公共预算支出的比例均不超过 1.21%,远低于 10%,表明在未来政府仍有足够的资金可用于安排其他项目建设。且孟村县财政针对孟村县已实施的 PPP 项目和本 PPP 项目均通过财政预算安排予以保障,不会对地方政府性债务风险产生额外影响。
(四)
行业和领域均衡性评估
某某县开发区没有污水处理厂,为了改善区域环境并满足开发区经济发展需要,需建设一座污水处理厂。某某县现有 PPP 项目中没有污水处理行业 PPP 项目,因此采用 PPP 模式运作本项目不会产生污水行业项目过于集中。采用 PPP 模式运作本项目符合行业和领域的均衡性要求。
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五、
结论
在本项目合作期限内,某某县财政对于本项目的财政支出义务,每一年度占一般公共预算支出的比例均不超过 0.56%,符合财政部不超过 10%的要求。
另外根据文件要求,本项目财政承受能力论证需综合考虑在该项目合作期内某某县每一年度全部 PPP 项目的财政支出状况。某某县现有 PPP 项目为某某县城区集中供热 PPP 项目,结合孟村县现有 PPP 项目和本项目的每一年度政府财政支出测算,在本项目合作期间,某某县每一年度全部 PPP 项目财政支出金额占一般公共预算支出的比例均不超过 1.21%,远低于 10%。
可见,某某县财政对现有 PPP 项目的每一年度财政承受能力较强,对存量地方政府债务规模不会产生额外影响。同时,本项目的开展能有效改善某某县开发区环境、减轻污水对地表水系、地下水系的污染影响,为某某县开发区可持续发展奠定坚实的基础,符合行业和领域的均衡性要求。
综上所述,本项目财政中长期持续可行, 通过财政承受能力论证。适宜采用
PPP 模式运作本项目。
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