单位文秘网 2020-08-26 16:35:59 点击: 次
税收宣传经验交流
【篇一:浅谈如何做好税收宣传】
浅谈如何做好税收宣传
杨 影
【摘 要】税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税
收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、
办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。
1992 年 2 月 24
日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》规定从
1992 年起每年 4 月为税收宣传月。回眸 20 多年,税收宣传月走过
了一条从蹒跚起步到日益强盛的发展之路。但是目前我国税收宣传
仍然存在着诸多的问题需要解决。
【关键词】税收宣传;问题;解决
一、税收宣传的概念和功能定位
(一)税收宣传的概念《国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定》
中对税收新闻宣传的概念进行了界定: “税务部门通过报刊、图书、
广播、电视、网络等新闻媒体和社会公众义务接受的其他方式,使
纳税人、税务干部和其他各界人士及时了解党中央、国务院关于税
收工作的方针政策、税收法律法规及税收工作情况而开展的各类宣
传活动。
”总的来说,税收传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳
税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机 关的外在形象、
业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。
(二)税收宣传的功能定位税收宣传应归纳入纳税服务的范畴,可
定位为,通过广泛、全面、针对性、持久性的税收宣传,使纳税人
熟悉、了解税法所赋予的权利和义务,自觉提高税法遵从意识,从
而使税收工作得到顺利开展。由于我国目前税收立法的级次低,实
施细则、补 充规定等名目繁多,不利于纳税人掌握,所以需要税务
机关做大量的宣传工作,弥补税收立法的不足。税收宣传工作的力
度反映着税收工作的力度,税收宣传规模、水平、机制只有代表税
收发展的方向,广泛宣传纳税人的权利和义务,宣传税收法规,才
能促进税收事业的发展。税收宣传要符合纳税人的偏好,使纳税人
全面地了解税法,把纳税人的注意力由税款多少转到税种选择上、
由被动地接受转到主动的关注税收上来。
二、税收宣传的现状和问题
(一)税收宣传的现状
近年来,随着税法的逐步修改和完善,税收理念的不断进步,税收
宣传的理论探讨和具体工作在中央和地方都引起了人们相当的重视。
纵观历年来全国各地税收宣传月活动,每年围绕税收宣传月主题,
提出宣传口号、悬挂宣传标语、设立局长接待日或咨询点、发布电
视讲话、举办有奖竞猜、电视擂台赛、大辩论、演讲、文艺演出、
短期培训、税收知识进校园等活动在轰轰烈烈地开展着,营造了良
好的宣传氛围,有效地改善了纳税环境。但不可否认的是,虽然各
地花费了大量的人力物力和财力,在各地方轰轰烈烈开展的税收宣
传活动中并没有多少人是实实在在地获得了税收信息和知识,税收
宣传并没有取得太大的成效,很多地方仍然年复一年地进行着老旧
的宣传方式。二十年来的税收宣传月活动虽然取得了明显成效,但
与税收事业的发展要求相比,与经济社会的发展形势相比,公民的税收意识仍有待进一步提升,税收环境仍有待于进一步优化。
(二)税收宣传存在的问题
1.税收宣传主体单一且固定,缺乏其他部门的配合。不仅仅是税收
宣传,只要提到和税收相关的问题,社会大众首先想到应该为税收
相关问题承担责任并为之负责的就是各级税务 机关。然而,事实上
税收的各个环节加总在一起应该是一个完整税收信用体系,这个体
系应该是一个大熔炉几乎包括所有的政府行政和事业部门,银行、
会计师事务所、税务师事务所等金融中介机构,企业及个人。税收
宣传是整个税收信用体系中的一部分,理所当然应该有社会各界的全体参与和共同努力。在西方一些发达国家,我们可以看到它们的税收宣传工作往往涉及到各行各业,和这些税收信用系统完善的国
家相比,我们国家的纳税宣传局限于各
级税务机关,最多也只有财政部门的参与,其他部门几乎是置之不
理。因此每年的税收宣传活动的主办主体就是税务机关,并且是唯
一的主办机关,从策划、宣传到总结都是税务机关一手操办。虽然
有时有其他部门的参与,但基本都处于心不甘情不愿和被动接受的状态,有限的多部门联合进行的税收宣传工作也是临时性的单项和
片面的税收宣传活动。这样单一主体的税收宣传活动使得税收宣传
的效果大打折扣,也不能给社会大众系统的完整的税收知识和意识。
2.税收宣传的主动性不高,认识不到位。
社会大众包括税务工作人员普遍认为税收征收工作是税务部门的中
心工作,从古至今从来都被视为税务各项工作中的重中之重,而且
对税务工作人员及税务机关的考核指标中,可以说分量最重,权重
最高的一项就是收入工作的完成情况。税收宣传工作往往被税务部
门自身就被认为是可有可无的一项形象面子工作,特别是在一些基
层税务部门中,由于层层上级布置的税收收入的工作任务,这些税
务部门的工作人员不得不为了完成指标而将税收收入工作放在首位,
常常容易将税收宣传工作当成一项分散精力的多余工作置之脑后。
这种失之偏颇的观点是极端征管本位思想和税收宣传无用论共同作
用的结果,由于没有正确看待税收宣传在税收工作中的积极作用和
巨大价值,直接导致思想认识金融财会 124 企业导报 2012 年第 14
期不到位,无法对税收宣传工作给予应有重视,更谈不上财力、物
力和人力等方面的支持。这样就难免会出现宣传岗位人员配备不足、
奖励机制不健全、工作积极性不高、宣传质效低下等现象,上级部
门安排的宣传任务、制定的宣传考核指标,执行起来也是阳奉阴违,
走走过场、摆摆架势,缺少实质性的工作措施和长效机制,主动宣
传意识淡薄。
3.税收宣传的手段不丰富,创新度不够,时效性较差。
税收宣传活动从 1992 年开始进行至今,每年 4 月份,全国的税务
系统都会大张旗鼓进行各式各样的税收宣传活动。虽然目前税收宣
传活动从全国范围的统计来看,形式已经相对多样化,但在相当多
的基层单位,税收宣传活动常常局限于挂横幅、发传单和宣传栏等
传统的方式,即便某些年度中有些新元素也是根据上级要求配合开
展的相关活动,创新意识不足,没有贴近自身实际而因地制宜的自
主创新活动形式,缺乏精品活动和特色项目直接导致新元素、吸引
力和影响力的缺失,活动成效大打折扣。其次,在宣传稿件方面,
各单位在多年的税收宣传报道中都形成了一定的文字风格和文字成
果,而每年的税收工作和宣传任务又都大同小异,在撰写稿件时易
出现思维固化、文字老套和旧闻新发等现象,不求新突破、新视角、
新观点,只是按部就班将多篇文章剪贴整合为一篇或是直接在往年
的稿件上修改数字,稿件的质量、创新度、鲜活度不高。并且这些
形式单一,内容陈旧的宣传手段也仅仅只是在每年 4 月份税收宣传
月上进行,虽然时间集中力度较大但实效性不强,每年 4 月份以后,
税收宣传就被税务部门和社会大众抛之脑后,很难从根本上改变群
众的纳税环境和纳税意识。
4.税收宣传定位不准确,针对性不强。当前一些基层税务部门对税
收宣传的方向定位过于狭隘,认为税收宣传的方向就是通过新闻媒
介对外自吹自擂、邀功表绩,税收宣传工作未能 全方位、多角度展
开。同时,由于对宣传对象的需求定位不准确,对不同受众的真实
心理、 独特个性和真实需求缺少基本把握,不是根据受众需求的宣
传信息、受众的关注点和兴趣点去进行宣传,而是一律从自身主观
的宣传意愿出发,实行单向宣传模式,只重视 “我想告诉你的 ”,而
不关心 “你是谁 ”,不了解你 “想知道什么 ”;在宣传载体和宣传方式
的选择与搭配上也存在不合理、不科学的情况,忽视了 “谁能看到这
些宣传内容 ”、“受众接不接受这种方式 ”等问题的思考,导致一些需
要重点宣传的工作未能达到预期效果。另外不少税务部门在开展宣
传活动时,形式重于内容,过分强调 “守法 ”的概念,税收宣传标语
性内容多,税收知识深度不够,在强调纳税人依法纳税是应尽的义
务的同时没有适当宣传法律赋予纳税人的权利;在强调税收的无偿
性的同时没有适当的宣传我国税收 “取之于民、用之于民 ”给纳税人
带来的实惠。因此以上的种种现象表明这种税收宣传,针对性差,
很难满足社会公众和
广大纳税人日益多样化的税收宣传需求。
6.税收宣传缺乏绩效考核机制。每年的 4 月份,国家税务总局都会
以行政命令的形式下达有关税收宣传的要求和主题,向各级税务部
门都下达相关的文件,税收宣传活动虽然每年都 如火如荼的进行着,
但从来没有相关的指标来测量税收宣传的效果,对于宣传的内容是
否满足公众的需要,有没有达到预期的宣传效果、社会各界对于税
收宣传工作的满意度等都没有部门去进行考核和调查。正是因为税
收宣传工作没有合理的绩效考核制度,导致许多基层税务部门都在
乎形式而不重视内容和效果,往往只是走个过场应付每年的税收宣
传月,甚至会敷衍了事,达不到税收宣传工作的预期目的。并且税
收宣传工作也没有相应的奖惩制度,无法激励工作人员保质保量的完成税收宣传的工作。
三、税收宣传工作的改进与完善
(一)加大税收宣传其他部门的参与度,确保整体合力在前面已经
提到,要想做好税收宣传工作,达到预定的效果,需要建立一个完
整的税收信用体系。在这个税收信用体系中需要各个部门的配合和
协调,共同来完善和提高整个社会的纳税意识。税收宣传工作如果
还是仅靠税务部门单方面的努力,是不可能有新的突破。因此,首
先要在组织税收宣传工作时,由税务机关制定方针,并且积极与其
他相关部门联系并沟通,最后确定出一个合适的、有效率的活动开
展策划。其次,在安排工作人员去社会现场宣传、指导和答疑时,
应该组建一个优秀的团队,其中包括税务专业人员、法律专业人员、
工商专业人员、财务专业人员等,只有这样才能及时地,准确地回
答纳税人提出的疑问和困惑。第三,不仅仅是在税收宣传月,即使
在平时,要建立由政府领导、税务部门主办,有关部门特别是工商、
公安、检察、金融等部门配合的社会综合治税机制,除了这些公共
部门以外,还要积极联系相关的税务师协会、会计师协会、律师协
会等相关社会非盈利组织的参与,提高税务机关与社会各行各业的交流。
(二)提高税收宣传认识,给予税收宣传工作应有的重视税收宣传
的关键环节就是税收宣传工作人员的宣传工作,因此,在这个问题
上,首先是要要求各级税务部门重视税收宣传工作,并且从思想上
改变对税收宣传工作的误区,将税收宣传作为一项必须抓、需要抓、
值得抓、全力抓的重点工作,从根金融财会 125 企业导报 2012 年第
14 期本上改变税务从业人员对税收宣传工作的轻视。其次,由于一
些税务机关的领导也不重视税收宣传工作,税收宣传工作的负责人
只调动得到相当少的经费来支持税收宣传工作,导致税收宣传工作
只能草草了事,无法得到有效地施展。因此,主管宣传的部门要与
本单位的领导及时沟通协调,并为其讲解税收宣传工作的重要性,
积极争取主管领导和上级部门的理解和重视,赢得经费、设备和人
员上的大力支持,确保税收宣传工作能够得到重视并且得以顺利的开展和完成。
(三)建立税收宣传常态机制,营造丰富多样的宣传形式随着科技
的发展和时代的进步,对于税收宣传的工作不能仅仅局限于传统的宣传方式,如挂横幅,办黑板报,征求稿件等,要利用现代化科技
手段向大众进行税收宣传。由于绝大多数纳税人缺乏系统的税收理
论知识培训,如果宣传内容过于学术化和教条化,纳税人将难以理
解和应用。因此在税收宣传的内容上也不要过于死板,可以配合漫画,视频图片等方便纳税人记
忆和理解,并且通过趣味宣传可以提高社会公众的参与度。税务部
门决不能指望短短的一个月就能快速的提高纳税人 的纳税意识。税
收宣传工作不是只有在 4 月份进行,它是一项长期的,坚持不懈的一项系统的工程。纳税宣传月只是一个集中造势的契机,在其他时
候税务部门的工作中始终要贯穿着税收宣传工作,做的月月都是税
收宣传月。
(四)找准定位,全面彰显税收宣传工作价值一是要全面统筹安排。
基层税务部门要结合本地本单位实际情况,根据长期发展需要和短
期工作需求,明确税收宣传的预期目标,分别制定长期战略和短期
安排,使宣传工作做到有的放矢,确保任务明确、方向明晰、前景
明朗。二是要深入策划分析。要大力构建双向互动的宣传模式,在
税收宣传活动上,宣传人员要通过问卷调查、实地走访、座谈交流
等方式了解受众需求,认真研究分析宣传对象的心理,寻找他们的关注点、兴趣点,合理选择并制定宣传方案;在新闻信息报道上,
既要结合当前税收工作的重点,着眼各大媒体宣传的热点,还要从
受众的角度去挖掘富有宣传价值的素材,并在尊重客观事实的基础
上进行深层加工,确保稿件有骨有肉,宣传针对性、时效性强;同
时还可以采取活动回访和新闻稿件评比等方式总结税收宣传经验,
为提高宣传质量提供参考。
(五)提高税收宣传人员的综合素质税收宣传人员的素质直接影响
到整个税收宣传的效果。
首先是要强化教育培训。要积极开展各类
新闻写作培训、优秀策划案研讨、经验交流、专家讲座等各类形式
多样的活动,大力培养税收宣传人员的职责使命意识、爱岗敬业意
识,全面提升他们的文字功底、新闻敏感度、沟通能力和组织策划
等综合税收宣传能力,突出宣传成效,提高宣传档次,力争多出具
有影响力的精品,以厚重的宣传成果体现工作价值。在确定税收宣
传工作人员时,要挑选平时工作中的精英骨干,对税收业务熟练的从业人员,并且需要有创新和任劳任怨精神。总的来说,税收宣传
工作看似简单,实际上对税收宣传工作人员有极高的素质要求,因
此提高税收宣传工作人员的素质迫在眉睫。
(六)完善税收宣传考核机制,确保税收宣传工作规范有序税收宣
传工作应该像税收收入工作一样,建立完善的考评机制。各个上级
税务机关应根据其所管辖的基层税务部门的实际情况,在年初的时
候就制定一个合理的工作任务指标分配下去。在纳税宣传月时,应
该组织一批考核评分小组去实地考察税收工作的进行情况,并且要
不定时地、匿名地去考评。同时建 立奖惩制度,对税收宣传工作有
明显成效的团队和个人给予表彰,而在税收宣传工作中不负责、不
认真的团队和个人给予相应的批评和惩罚。除了税务部门的内部考
核外,还可以通过问卷调查或网上投票的形式给此次的税收宣传工
作和工作人员打分,提出意见和建议,改进和完善以后的税收宣传
工作,不断提高税收宣传工作的绩效。
参 考 文 献
[1] 催俊民.我国税收宣传问题研究 [d] .中国海洋大学. 2001 (4)
[2] 刘剑锋.新型税收宣传体系构建研究 [d] .河北大学硕士学位论文.2010
[3] 李静,何婷,蒋伟.对当前我国税收宣传问题的研究 [j] .金融经
济(理论版). 2010 (6):35~36
[4] 白冰.税收制度与公民纳税意识 [d] .西北大学. 2007 (11)
[5] 魏丽丽.纳税意识与纳税人意识辨析 [j] .合作经济与科技. 2008
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[6] 吴瑞东,李信波.浅析我国税收宣传的现状及改进途径 [j] .税收科技.2003 (5):16
[7] 孙一冰.他们:见证纳税意识的成长 [j] .中国税务. 2006 (4): 14
[8] 黄娇兰.论我国税收宣传体系的构建 [d] .暨南大学. 2007 (5)
【篇二:关于加强税收宣传基地建设的几点思考】
关于加强青少年税收宣传基地建设的几点思考
随着 2008 年广东省第一批 22 个示范性青少年 “税收宣传基地 ”建设
以来,本着 “让广大青少年提高税收法律知识,培养依法纳税的责任
感 ”的初衷,我省各地税务机关在推进税宣基地建设,扩大其影响力
方面做出了巨大的努力,并取得了一定的成效。但从总体上看,目
前各地税宣基地建设的总体进程仍显缓慢,在部分地区更是近乎流
于形式,对提高青少年的依法纳税意识,营造良好社会氛围没有形
成有效助力。本文通过分析税宣基地建设中存在的问题,结合一些
建议,希望对完善税宣基地建设,提高税收宣传效果提供参考和依
据。
一、税宣基地建设中存在的一些问题
(一)税务机关主观因素的制约
从主观上看,部分税务机关对税宣基地建设的重视不够,仅仅将其
当成一项例行任务,将其做好的意愿不强。特别是在渡过了建设起
步的 “宣传热 ”之后,部分地区近两年在该领域的活动往往在 “税宣月 ”
下集中草草完成,浮于文字表面,甚至呈现 “今年任务四月干,过了
五月没人办 ”的尴尬状况。
从客观上说,首先,近几年税收收入任务压力的持续增长造成部分
税务机关分身乏力,目前税宣基地的活动开展基本由各机关办公室
所负责,一些地区办公室工作人员兼顾资料、信息、调研甚至是财
务和协助组织收入的多项工作任务,确实难以抽取精
力和时间丰富完善各个的税宣基地的建设。其次,全省范围关于税
宣基地推广总结的交流不多,各地基本呈现各自为政的特征,一些
先进地区的优秀经验未能得到充分有效的推广应用,部分地区又缺
乏相关方面的人才,造成当地税宣基地建设进程始终滞留在初级阶
段。除此之外,原有的税宣基地建设的考核机制仍不完善,缺乏机
制保障力度,也客观上导致了此项工作在部分地区的开展流于形式。
(二)学校方面配合意愿不强
一是面上全日制普通学校受制于升学压力,将大部分工作重点放在
提高 “升学率 ”、 “优秀率 ”等指标,对税宣基地建设或其他类似活动
往往抱着一种应付的心态。近几年,各类技工学校、中职学校等非
全日制学校因不受升学率影响,在税宣基地建设中的积极性和开展
的成果相对优于全日制学校;二是一些学校本身就顶着 “实践基地 ”、
“文化基地 ”、“道德教育基地 ”甚至 “法律知识基地 ”等多个基地建设
的名头,看似光环笼罩,实际上是有些学校压力繁重、 “有苦难言 ”,
随着各类活动的持续重复开展,久而久之,学校主观上做好各类基
地建设的意愿逐步恶化,造成各类活动难以突出重点,陷入程式化
操作程序,成效不强。
(三)活动组织形式及其内容相对薄弱
一是创新不足。相当部分地区仍然停留在组织领导讲话、发布宣传
栏及张贴海报等传统方式的宣传阶段,缺乏 “好点子、新创意 ”,而
部分宣传内容又过于生硬死板,活动仅仅是走进校园,
而不是贴近青少年生活。对学生群体缺乏足够吸引力;二是青少年
主动参与积极性不强。税宣基地活动的组织和实施过程往往是由税
务机关 “一条龙 ”包办,学生仅仅是被动接受,而不是主动融入,让
活动的实际效果大打折扣;三是宣传的持续性不强。各个税宣基地
的活动主要集中在每年的 “税收宣传月 ”,常常被当成是 “税宣月 ”的补充内容之一,活动的社会辐射周期过短,无法形成长期有效的宣
传效应。
(四) 税宣基地影响力相对局限
一是活动对象相对狭隘。近几年税宣基地各类活动主要面向指定学
校的学生,而具体活动的参与者往往仅是极少部分的学习优秀学生,
难以形成大量参与的良性局面;二是学生重视程度不高。在目前的教育体制下,学习仍然是学生的主旋律,本着 “学习第一 ”的思想,
许多青少年学生及其家长对税宣基地各类活动主观关注严重缺乏,
一些活动往往 “叫好不叫座 ”;三是以点带面的作用未能充分发挥。
从本质上看,依法纳税的精神理应传播每一个校园,扎根到每一个
青少年心中,然而部分税务机关往往集中全部资源对辖区内的税宣
基地进行填鸭式的活动灌输,忽略了其辐射作用的带动,曲解了税
宣基地建设的本意。
二、加强税收宣传基地建设的几点建议
针对目前存在的问题,笔者认为推进税宣基地活动建设的关键是如
何争取社会和学校的理解和支持,让该项工作体现出创新性、持续
性及广泛性的特征,建议从以下四个方面的加强税宣基
地的建设:
(一)立足长远,充分重视。税宣基地建设是一项长期而复杂的任
务,而不是用于短期摆上工作报告的装饰品。
从税务机关本身而言,一是要对该项工作予以充分重视,明确税收
基地的建设不是面子工程、形象工程,更不是一项 “为了完成而完成
的任务 ”,而是从税收工作长期可持续发展而做的基础铺垫;二是要
建立健全考核机制,对各地税宣基地的建设成效进行定期评分通报,
长期跟踪反馈,督促各级税务机关真正做好该项工作;三是重视人
才培养,可以通过在 “税收宣传月 ”期间各市之间的交流轮岗,或者
由省局进行统一培训、跟班学习的方式,提供一个经验交流的平台,
提高各地税宣基地建设的质效。
(二)加深理解、注重实际。税宣基地是一项互相协作的工作,而
不是单方面强加给他人的任务。
针对部分学校配合意愿不强的情况,笔者认为,单方面从税务机关
思考出发点去要求学校协作毕竟不是长久之策,应该充分理解目前
教育体制下非全日制学校更重视 “升学率 ”方面的客观实际,主要有
以下二点建议:
一是针对非全日制高校活动成效较好的情况,考虑更多地非全日制
高校开展税宣基地大型重点活动;而在全日制学校,更多地考虑从
细微处潜移默化提高宣传的持续力,例如在校园板报设臵 “一周一问 ”
的形式,达到 “润物细无声 ”的目的。
二是探索如何更好地将税收知识融入学生的日常教学的路
径。目前小学生思想政治教育课,中学生政治课当中对于依法纳税
的知识都有所涉及,可以考虑跟学校积极沟通,在进行相应课堂教
育的时候举办以此为中心内容的周边活动,可以是专题课或主题班
会的形式,缓解学校在非教育时期被动配合开展活动的抵抗情绪。
(三)创新形式,管理位移。税宣基地是一个独立的平台,而不是
税务机关所主导的工具。
围绕如何培养青少年自主兴趣,树立 “主人翁意识 ”的尝试,税务机
关应探索如何从主导角色过渡为协助角色。
一是化 “主动为被动 ”,发挥青少年学生的创意。鼓励并提供机会让
学生参与到税宣活动的组织形式、宣传内容、口号和标识的设计过
程中,让他们出谋献策,以他们的思维和需求出发组织开展具有各
个税宣基地文化特色活动,提高各类活动对青少年群体的吸引力。
二是努力争创阵地,发挥品牌效应。争取在各个税宣基地开辟 “税收
宣传文化阵地 ”,具体可以是 “税收知识活动室 ”,“税收知识校园论
坛”或者是 “校园税收文化知识长廊 ”等品牌,形成由各级税务部门提
供协助,由学校学生会或团委进行日常管理维护的长期机制,以 “基
地包含阵地、阵地带动基地 ”的理念,创新形式丰富税宣基地的活动
内涵:例如以 “活动室 ”为载体,多安排以税收知识宣传为主的专门
展览或其他活动,让其成为校园活动的一个重要组成部分;或者以
“知识长廊 ”为载体,建立
【篇三:税收宣传工作的探索与创新】
税收宣传工作的探索与创新
张 茹
[摘 要]我国税收宣传月活动已经进行了 23 年。当前,我国税收
宣传需建立完善的税收宣传体系,形成闭环管理和倒逼机制,使税
收宣传在提高纳税人的税法遵从度以及构建和谐征纳关系等方面发
挥重要作用。
[关键词]税收;宣传;创新
税收宣传是税务机关围绕税收政策、办税流程等内容开展的告知活
动,是税务机关为纳税人服务的重要形式和载体,是增强公民纳税
意识、提高纳税人的税法遵从度以及构建和谐征纳关系的重要举措。
1
税收宣传的发展历程税收宣传月活动从 1992 年开始,迄今已经进行了 23 年,每
年的 4 月份,全国税务系统根据总局制定的指导思想和宣传主题,
结合各地实际,精心策划和开展一系列丰富多彩的主题活动,突出
每一个年度的税收宣传重点,诠释税收工作的内涵和精要。
2001 年正式颁布实施的《税收征管法》以法律形式规定了税务机关
在税收宣传方面的义务和责任:税务机关应当广泛宣传税收法律、
行政法规、普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
从 2008 年以来,税收宣传的主题为 “税收、发展、民生 ”,凸显了
税收取之于民、用之于民的本质,强调了税制公平、税负合理以及
税收的杠杆调节功能。
2014 年,国家税务总局要求各地税务机关深
刻认识开展 “便民办税春风行动 ”,着力解决税收管理和服务工作中
存在的突出问题,确保纳税人办税便利,提升纳税人满意度和税法
遵从度,树立税务部门的良好社会形象。
2 税收宣传的薄弱环节
多年来开展的税收宣传活动在一定程度上提升了公民的纳税意识,
各地税务机关能紧紧围绕宣传主题和主导思想,在宣传财政与税收
内容和形式上不断创新。但总体来说,宣传质效仍亟待提升。多地
税务机关没有规范的税收宣传制度和完善的税收宣传体系、没有完
备的税收宣传管理机制。主要体现在以下几个方面:一是缺少税收
宣传工作的统筹协调,不同的职能部门在新闻宣传、政策法规宣传、
办税服务咨询、税案曝光等方面各自为政,缺少规划、协调与配合,
缺乏各项机制的联动效应,不易形成整体合力,难以达到 1+1 大于
2 的效果。二是税收宣传的形式和内容与税收宣传的总体规划和目标
联系的紧密度不够,税收宣传的 “贴标语、发传单、挂横幅、设咨询
台 ”等老四样与新的宣传媒介仍有待合理利用。三是税收宣传的总体
目标和规划往往没有建立在充分的纳税需求调研和需求分析基础上,
导致税收宣传与纳税人、广大民众的认同度不高。四是税收宣传的时间过于集中,缺乏持久性、长期性和时机性。五是对税收宣传的后续管理缺乏评估机制和量化指标,对宣传绩效缺少衡量标准,不
仅对本次税收宣传缺少总结和效果论证,以致影响本年度宣传的质
效,更难以为下一年度税收宣传的开展提供借鉴和传承。
3
税收宣传的国外借鉴西方国家没有专门的税收宣传结构,但公民的税收遵从度很高,日本、美国、菲律宾等国家非常重视对未来纳税
人的宣传教育,税收宣传受众呈现低龄化,在小学开设税收课程。
日本在税收宣传之前确保广泛地征求纳税人意见,保证宣传内容反
映纳税人的需求,税收宣传的目标定位清晰,针对不同时期确定不
同的宣传重点。美国注重税收宣传的时机性和层级性。税收宣传与
税收申报同步,州政府、市政府、国内收入局等不同组织税收宣传
的侧重点各不相同。法国和日本建立了 “税收宣传周 ”制度。加拿大、
智利、墨西哥等国家充分利用各类媒介进行税收宣传。
4 税收宣传体系的建立纵观 23 年的税收宣传道路和他国的税收宣传
举措,我国的税收宣传如果要实现王军局长在全国税收宣传工作会
议上提出的 “围绕税收工作大局,着眼于把握话语权、增强影响力、
扩大覆盖面、进一步整合资源,创新形式,用好载体讲好中国税务
故事,为深化税收改革、实现税收现代化营造良好的舆论氛围 ”需整
合资源,构建税收宣传体系,见表 1,实施税收宣传项目管理。
4.1 问需求策税收宣传应以纳税人和社会公众的需求为导向,税收宣
传的目标、规划、内容、形式以及税收宣传的针对性和实效性等都
应来源于对纳税人的充分征询和了解,如果宣传的渠道、形式等与
纳税人的实际需求脱节,就会失去税收宣传的意义。税务机关应深
入调研了解不同辖区、类型、行业、规模纳税人的共性需求和个性
需求,开展 “点单式 ”或“订单式 ”宣传,宣传纳税人之所急、纳税人
之所需,针对事关纳税人切身利益的税收问题开展税收宣 传。了解
纳税人对税收宣传的建议,结合纳税人和社会公众的实际制定税收
宣传的总体目标和规划,针对不同的纳税对象确定不同的宣传形式
和宣传重点。
4.2 目标设定目标是税收宣传的思想引领 ,纳税意识的树立需要长期
的渐进过程,税收政策的调整具有阶段性,因此,税收宣传工作应
制定一个长期的系统的总体目标,再对总体目标进行分解,形成年
内的近期目标。我国的税收宣传长期目标规划不够清晰,仅仅围绕
税收中心工作并结合每一年度的主题和主导思想开展。
2014 年, “便民办税春风行动 ”设定了总体目标,即确保党的第一批
群众路线教育实践活动成果落地,切实解决第二批教育实践活动中
发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题,便利纳税人办税,
提升纳税人满意度和税法遵从度,树立税务部门的良好社会形象。
结合此目标, “春风行动 ”制定了总体规划、行动安排和行动保障,
将行动安排细分为时间安排、任务分工、牵头单位、参与单位、行
动内容等环节,保障了此项活动以完整的流程体系有效运作和开展。
4.3 整体规划
税收宣传目标的实现离不开整体的规划和预先的设计,包括宣传的重点内容和主要形式、选定宣传的对象和主体、宣传的时机与时段、
宣传的地点和经费等。在宣传对象上要尽可能地扩大受众面,区分
社会公众、党政干部、事业单位、农民、企业法人、个体经营业户、
企业财务办税人员、青少年等不同宣传对象的特点情况,有的放矢。
宣传主体可以是税务部门内部如国地税之间的协同配合,税务部门
与电信、银行等企业之间的有效互动,司法、教育等其他政府部门
的大力协作,税务代理和各类协会等社会机构的通力合作。高素质、
专业化的税收宣传主体可增强税收宣传的权威性和可信度,有利于
扩大影响,提升税收宣传的广度和深度。税收宣传的时间不仅仅局
限于税收宣传月,应根据税法等的实际需要准确把握宣传节点和节
奏,把握特定时期宣传主流。如对营改增扩围等政策的出台进行及
时宣传。税收宣传的经费应纳入年内的预算,作为专项支出,使用
时厉行节俭、务求实效。
4.4 组织形式税收宣传的形式应力图新颖、实用、参与性强、针对性
高。宣传渠道分为面对面、通讯、网络和多媒体等主要形式。面对
面包括税法知识的传送和讲授;税收业务的辅导、解答和培训;税
企就文化等内容进行有效互动交流座谈和办税服务厅业务咨询等。
依托互联网信息化技术来整合利用网络资源,包括税企微博、短信、
qq 和微信群、税务机关门户网站、再线咨询访谈、纳税人网络学校
等。充分发挥不同媒介的特点,用报刊、杂志等媒介记述税收好故
事、好情境,用广播来进行 12366 政策讲解,利用媒介广告来展示
税务好形象。
4.5
内容策划 2014 年的税收宣传工作会议上,总局丘小雄副局长指出了税收宣传需要重点落实的 5 个方面内容,包括税务形象筹划、税 表 1 税收宣传体系体 系 模 块需求分析 税务机关、纳税人、社会公
众培训目标 总体目标、目标分解对 象企业法人、企业财务办税人员、
个体经营业户、公职人员、青少年、社会公众实施主体 税务部门内
部 、企业 、政府 、社
会机构时间税收宣传月、政策出台期形式面对面、通讯、网络、传
媒内容税务形象筹划、税收新闻宣传、税收法制宣传、税收文化宣
传、税收舆情管理、税收媒介管理评估 责任机制、考核机制、激励
机制、评价机制收新闻宣传、税收法制宣传、税收文化宣传、税收
舆情管理 、税收媒介管理等。
(1)政策法规宣传。
税收政策尤其是税收政策的变动、更新和优惠政策的实施是纳税人
首要关注的税收问题,我国税收立法级次低、名目多,涉及征纳双
方的税收法律法规一般都是下发到各级税务机关,不能直接发到纳
税人手中,应围绕税收热点、疑点、难点问题给予及时告知、宣讲、
辅导和培训。在税收立法过程中可采用公开辩论、征求意见、网上
调查等形式引入宣传环节。税务机关查处的涉税要案往往也是纳税
人普遍关心的焦点问题,对涉税案件的查处、公开审理等应加大曝
光力度。
(2)税收新闻宣传涉税舆情。
税收收入的增长情况、税收法规的变动、税收案件的处理等要及时
以新闻报道、新闻发布会、公告栏和宣传材料等形式对外发布。可
出台新闻宣传制度,明确责任部门、新闻报道范畴和新闻报道审批
流程。涉税舆情是税收宣传的重要环节,据统计, 2014 年全国出现
了 803 条 负面舆情。对于舆情管理中的 “极化 ”现象、 “围观 ”现象、
“蝴蝶 ”现象、 “潮汐 ”现象,应及时预防、主动出击,化解矛盾和误
解,正向引导和宣传。
(3)税收文化宣传。税务文化宣传包括依法治税、科学管理、廉政
建设、文明创建以及干部队伍建设等方面的正向宣传,有利于树立
良好的税务形象,取得纳税人和社会各界的理解和支持,进而融洽
征纳关系,引导纳税遵从。可及时向社会公布税务人员和诚信纳税
户的先进事迹,重点应对办税服务厅和 12366 纳税服务热线进行优
化管理,不断推出利于为纳税人服务的新举措。
(4)税收意识宣传。重视纳税人权利与义务的宣传,引导纳税人了
解权利、合理主动维权和正确履行义务,从整体上提高全民自觉纳
税意识。纳税人只有切实感受到自己应有的权利后,才会有履行义
务的积极性。纳税意识是思想意识在潜移默化中形成的,对纳税人
应从小培养其守法纳税的观念,可借鉴国外的先进经验,与教育部
门配合,使税收宣传走进中小学的课堂、游戏和各类活动中,成为
素质教育的有机组成部分。
(5)税收管理宣传。税收现代化有 6 大目标体系,即:完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密
的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系。税收宣
传应围绕 6 大体系,向社会各界传递税收工作正能量。结合税收管
理现代化的 6 大体系全面深入开展的税收宣传活动体现在按照现代
税收管理理念,依法化解涉税矛盾纠纷;以优质的服务提高税法遵
从度和纳税人满意度;专业化、高素质的税收宣传队伍建设;依托
功能齐全的信息管理体系扩大税收宣传覆盖面。
4.6
绩效评估要建立税收宣传工作的责任机制、考核机制、激励机制,
使税收宣传具有继续性和递进性。税收宣传与税收征管、稽查相比,
很难量化考核。要结合税收宣传的形式和内容设定税收宣传的评价
标准和量化指标,把不同的牵头部门对税务形象、新闻舆情、税收
政策等环节的完成质量和举措作为评价指标。要建立科学合理的评
价机制,既包括内部评价,也包括社会中介机构、纳税人的评价。
综上所述,构建税收宣传的新格局,提高税收宣传工作的针对性和
实效性,需对税收宣传工作实施项目管理机制,建立税收宣传体系,
从需求分析到效果评估首尾衔接,既可将评估结果与绩效考核有效
对接,也为下一年度税收宣传工作的方案制定提供决策依据。
主要参考文献
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[2] 胡静静 .完善税务部门绩效管理的思考 [j]. 科技信息, 2009 (28): 288.
[3] 罗晋东 .基层税务部门绩效管理策略研究 ———a 区国税局为例 [d].兰州:兰州大学 .2011.
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