单位文秘网 2020-08-30 16:37:30 点击: 次
第十六章 应交税费
一、单项选择题
1、企业应交税费的对方科目包括( )。
A、原材料
B、在途物资
C、营业税金及附加
D、固定资产
2、企业“应交税费”科目的借方余额反映的是( )。
A、企业未交的税费
B、企业多交的税费
C、企业已交的税费
D、企业少交的税费
3、根据税法规定,应通过“应交税费”科目进行核算的税种包括( )等。
A、契税
B、印花税
C、教育费附加
D、车辆购置税
4、某企业当月转让不动产的收入是10 000元,使用的营业税税率是5%,则该企业转让不动产应该交纳的营业税是( )元。
A、500
B、510
C、300
D、400
5、某小规模纳税企业销售产品一批,所开出的普通发票中注明的价款为6 180元(含税),增值税征收率为3%,则该企业此项业务应交的增值税为( )元。
A、6 000
B、180
C、181.4
D、101
6、某工业企业为增值税小规模纳税人,2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21 200元,增值税额为3 604元。该企业适用的增值税税率为3%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。
A、20 200
B、21 400
C、23 804
D、25 004
7、下列各项税费中,不通过“营业税金及附加”科目核算的是( )。
A、城市维护建设税
B、增值税
C、教育费附加
D、营业税
二、多项选择题
1、一般纳税企业应交增值税明细账应该设置的专栏有( )。
A、销项税额
B、进项税额
C、出口退税
D、进项税额转出
2、不通过应交税费核算的税种有( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、耕地占用税
3、下列各项税费中,( )应通过“应交税费”科目进行核算。
A、所得税
B、增值税
C、消费税
D、印花税
4、为了核算应交增值税的计算与缴纳,应该设置( )专栏。
A、进项税额
B、销项税额
C、教育费附加
D、其他
三、判断题
1、“应交税费”科目借方登记应交纳的各种税费等,贷方登记实际交纳的税费。( )
对
错
2、小规模纳税企业应当按照含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。( )
对
错
3、企业转让某无形资产的所有权,应交的营业税通过营业税金及附加核算。( )
对
错
4、销售生产用设备和出租生产用设备都属于增值税应税项目。( )
对
错
5、小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税,销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。( )
对
错
6、企业所负担的增值税、企业所得税等各项税费均应通过“营业税金及附加”科目核算。( )
对
错
四、不定项选择题
1、下列属于增值税应税业务的有( )。
A、销售加湿器
B、修理机器设备
C、销售厂房
D、提供运输劳务
2、某小规模纳税人A公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款10 000元,增值税额1 700元,款项已用银行存款支付,材料已验收入库。对于该单位的会计处理中,正确的有( )。
A、借记“原材料”10 000元
B、借记“原材料”11 700元
C、借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1 700元
D、贷记“银行存款”11 700元
3、通过“应交税费”科目核算的有( )。
A、所得税
B、车船税
C、城市维护建设税
D、教育费附加
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业购入材料及购买固定资产时,应交税费科目与原材料、在途物资及固定资产方向是一致的。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 “应交税费”科目期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、
消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、
车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 当月交纳的营业税=10 000×5%=500(元)。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 不含税销售额=6 180÷(1+3%)=6 000(元),所以应交增值税=6 000×3%=180(元)。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的材料的入账价值=21 200+3 604+200=25 004(元)。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 “营业税金及附加”账户属于损益类账户,用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。不包括增值税。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 AD
【答案解析】 企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预缴的税金,不通过“应交税费”科目核算。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D是直接通过管理费用进行核算,不通过应缴税费核算,借:管理费用 贷:银行存款。
4、
【正确答案】 AB
【答案解析】 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税以及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,并在“应交增值税”明细账内设置“进行税额”、“销项税额”、“进项税额转出”和“已交税金”等专栏。
三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】 “应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 转让无形资产的所有权属于非日常活动,所以应交的营业税记入到处置净损益中,通过营业外收入或营业外支出核算。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】 销售生产用设备属于增值税应税项目,出租生产用设备属于营业税应税业务。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核小规模纳税人增值税的处理。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 “营业税金及附加”账户属于损益类账户,用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。不包括增值税、企业所得税。
四、不定项选择题
1、
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项CD属于营业税征税范围。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题的分录是
借:原材料 11 700
贷:银行存款 11 700
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查“应交税费”核算的内容。
【该题针对“应交税费”知识点进行考核】
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