单位文秘网 2020-08-25 16:57:20 点击: 次
财务报销程序
公司的一切开支,必须纳入财务管理和会计核算范围,坚持“销售及材料供应以合同为准,部门费用开支以承包协议为准,特殊情况以总经理书面通知为准”的原则,不准私设小金库,不准搞账外账。一切开支(5000元以下的生产经营临时借款除外)实行总经理“一支笔审批”的财务报销制度,其财务审核及报销程序如下:
一、报销单据的审核
1、送交财务部审核的原始单据,必须符合财务制度及税法规定,除行政、事业性收费可用收据代替外,其他单据必须盖有税务监制章,特殊情况下,经办人确实无法取得发票且金额在100元以下的,可视情况开收据,由公司统一代扣代缴税金。
2、对购置原材料、固定资产、低值易耗品及办公用品等财产物资的发票,必须附有入库单和验收单,超过权限购置的,需附有经批准的购物申请单。
3、所有送交财务部审核的原始单据,必须在单据背面注明用途,并有经办人、验收人、部门经理(负责人)签名,其中:购买机器设备及技术部、质控部发生的费用,还需总工程师签名,物资部、项目部发生的各项支出及技术部的设计奖,需工程副总经理签名。
4、支付工程款(含预借工程款)时,必须经工程主管负责人审核后签名。
5、预付材料款或支付材料欠款,必须由经办人填制“付款申请单”,并经材料会计、工程副总经理审核后签名。
6、对张数多、纸面小的报销单据,经办人必须按财务要求粘贴在“报销单据粘贴单”上。
二、原始单据的报销程序
为了明确责任,提高办事效率,使原始单据的审批手续制度化、规范化,现对财务审核及报销的管理办法规定如下:
1、财会人员根据以上审核无误的原始单据填制“报销凭据汇总单”和“费用报销审批单”,签名后一并送主管会计和财务部经理审核。
2、主管会计和财务部经理对上述单据审核签名后,汇总送总经理审批。
3、总经理审批后的单据,由财务部通知经办人到出纳处办理报销付款手续。
4、出纳员在付款时,应检查报销单据的手续是否齐全,金额计算是否准确,如发现有误,可拒绝支付。
5、财务部受理的报销单据,二天内必须做出审核意见并报总经理处。
三、关于临时性预借款和领用空白转账支票的规定
1、生产经营性的临时借款(含工程款),金额在5000元以下的(包含现金、银行转账),由主管工程副总经理签名和财务部经理审核签名后即可支付;非生产性的临时借款,金额在500元以下的,由部门经理和财务部经理签名后即可支付;金额在500元以上的,必须报总经理批准(总经理如果电话通知,财务部可先付款,后补办手续)。
2、职员因公出差或办公事经有关领导批准的借款,回来或事毕后应及时按上述程序办理报销手续,多退少补,不得长期拖欠。当月发生的“借款单”,报账时退还经办人。跨月的“借款单”由会计入账,不退还经办人,如无正当理由发生跨月借款的,一律从当月工资中扣回。
3、空白转账支票原则上不得交给经办人,特殊情况需交经办人时,必须填制“付款申请单”由各有关人员审核后报总经理审批,转账支票使用后,经办人应及时将支票存根及发票等报销单据交财务部,以便按上述程序办理报销手续。
4、经办人负责办理各项付款时,发票回收不及时的(连续计算满一个月),财务部有权暂停发放经办人当月工资,直至发票收回并按上述程序办理报销手续止。
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