单位文秘网 2022-02-12 08:12:31 点击: 次
摘要:本文着重分析了营改增对通信企业产生的有利影响和不利影响,并在此基础上提出了几点改善营改增对通信企业产生不利影响的有效对策,旨在降低营改增对通信企业产生的不利影响,尽可能发挥正向作用。
关键词:营改增 通信企业 影响 对策
2014年,通信企业被纳入到营改增的行列。在营改增的引导下,通信企业经营模式的改革、组织结构的调整,以及信息系统的改进等都面临着许多的挑战。为落实营改增战略思想,大批通信业务人员开始学习增值税,可以说营改增对于通信企业而言既是一种机遇也是一种挑战。面对营改增给通信企业带来的不利影响,只有企业正视营改增,积极采取有效措施加以缓解和改善,才能够推动通信企业快速改革,扩大营改增的试运行范围。
一、营改增对通信企业产生的影响
营改增是进一步扩大营业税改征增值税的简称。自营改增在我国试行以来,越来越多的行业被纳入到营改增的行列。根据营改增实际实施效果来看,其对各个行业产生的影响是双面的,即既有有利影响也有不利影响。积极改善这些不利影响有利于推动营改增的进一步推广与应用。
(一)有利影响
在营改增战略的实行下,通过调整,通信企业运营模式变得更加精细化。这主要体现在以下几方面:第一,采购管理。较之以往,实行营改增以后,通信企业各运营商之间的沟通变得更频繁有效了,且越来越多的通信企业逐渐建立起了统一的供应商数据库,这不仅有效保证了供应商数据信息的一致性和可靠性,而且大大提高了信息共享的程度,并对采购人员的采购行为进行了有效的规范,实现了通信企业采购供应商管理的精细化。供应商采购管理精细化水平的高低直接决定了通信企业经济效高低和税负程度,所以营改增在提高通信采购供应商管理精细化水平的同时,也促进了通信企业经济效益的增长。这是其给通信企业所带来的有利影响。第二,营销模式。营改增实行以前通信企业营销模式以预存话费送手机、赠送流量等促销手段为主。这一系列营销活动的税收均包含在3%的营业税中。实行营改增以后,通信企业提供电信服务的同时会附带赠送电信终端等物品或赠送某种电信服务,这些活动的收入会进行分别计算,并按照各自适用的税率通过核算后缴纳相应的增值税。随着税负的加大促使通信企业不得不事先对营销方案进行测定与预算,而销售模式的调整也变得更为精细化。
(二)不利影响
税负程度增加。与其他行业不同,由于通信企业能够抵扣的项目非常少,所以实行营改增以后,成本费用下降的幅度远远低于收入的下降幅度,这就造成了通信出现企业税负逐渐上升,而利润却在逐渐减少的局面。对于通信企业而言,其成本费用主要包括人工成本、基站电费、资产折旧摊销费、渠道酬金等,这些费用在通信企业总成本中占有极大一部分比例,但能够抵扣的项目却少之又少。例如,目前还没有被纳入到营改增范围内的渠道酬金。小到农村、大到城市发展多代理机构一直是通信企业经营发展中倡导的理念之一。这些代理机构不仅规模大小不一、地理位置分散,而且酬金支付情况需要依据具体的销售情况而定,所以对于这些代理机构而言,将很容易造成税负水平提高,尤其是农村小型代理机构。
二、改善营改增对通信企业产生不利影响的有效对策
(一)科学合理使用税率,加强收入管理
通信企业在采用营改增发展战略以前,其营业税的缴纳是按照收入的3%进行,属于价内税,计算简单容易。实行营改增以后,通信企业采用两档税率,即6%的增值电信服务和11%的基础通信服务。在处理实际业务时,通信业务人员需要明确区分这两种税率,分别计算。同时,在资费套餐的设计中也要将这两种税务明确区分开来,以避免从高适用税率出现,增加通信企业税务。此外,通信企业还需要全面加强折扣、折让管理,加强财务部门与业务部门之间的沟通,要求财务人员积极参与到业务部分的营销方案制定当中,提高决策有效性,在日常业务经营和优惠活动的策划当中,减少有价卡折扣和赠送服务。
(二)加强税收筹划与税务机关的沟通
实行营改增以前,通信企业的税收职责直接由企业内部财务部门承担。之后,增值税的管理变得更加复杂,加上营改增实行时间短,业务人员还没有积累起足够丰富的经验和掌握足够的理论知识。所以,在面对复杂的增值税务管理和专业的税收政策情况下,通信企业应积极加强与税务机关之间的沟通,以便及时了解国家制定与实施的税务征收政策,了解税务机关的工作流程,从而减少纳税纠纷现象发生。
由于营改增实行时间还不到一年,且实施不到位、不全面,所以在初期阶段通信企业将会面临着较高水平的税负。为降低税负及其带来的不利影响,还需要通信企业加强税收筹划,通过对税收的合理规划来尽可能提供更多的进税抵扣,进而对税负进行一定补偿,降低整体税负水平。此外,加强与规范基础管理,优化运营模式,加强信息系统改造与升级也能够有效改善营改增给通信企业带来的不利影响。
(三)加强系统改造,提高系统适用性
要想有效降低营改增给通信企业带来的不利影响,加强系统改造,提高系统适用性尤为重要。因为在今天信息化的时代背景下,实现业务活动的信息化处理,构建信息化的服务模式,既是现代通信企业不断提升自身竞争力的一种重要手段,也是通信企业发展的必然趋势。只有通信企业的运营系统得到了科学有效的改造与升级,才能够较好的适应营改增指引下的运营模式。通信企业可以根据自身运营特点积极引入税务管理系统,以达到对增值税发票、进、销项税额等税务科学管理的目的。考虑到增值税具有税务与价格分离的特点,通信企业还应该紧跟时代发展步伐,按照当前最新开发信息对ERP系统、相关计费系统等进行不断的改造与升级,在满足增值税核算要求的同时,使各种系统能够切实发挥效用,对通信企业的日常涉税业务处理提供良好的平台与技术手段,从而提高税务处理的合理性与高效性。与此同时,当系统完成改造后,通信企业应委派相关技术人员对改造后系统的功能变化进行实时监督与管理,对其中存在的缺陷与不足,以及无法适应或满足业务处理需求的部分进行及时修改与调整,以确保改造后的系统能够充分发挥效能,对增值税业务提供所需管理需求。
(四)重视税负问题,加强可抵扣项目管理
为及时准确把握住营改增带来的新的发展契机与平台,为顺利通过营改增带来的考验,通信企业需要在加强市场营销管理的同时,充分重视起营改增带来的税务问题。首先,对税务产生的各种原因和造成的影响仅性系统、全面的分析,尤其是高税率、销售等方面增加的税负。然后在此基础上,根据造成税负增加的原因进行有针对性的处理,采取切实有效的应对措施来逐渐减缓税负程度,科学合理的制定市场营销方案,对各种优惠活动进行精心的策划与准备,以保证税负水平能够满足有关税务标准和营销策略要求。此外,根据上文分析,通信企业在实际业务项目处理中,存在着许多不可抵扣项目。针对这一问题,企业应该对自身内部成本费用可抵扣发票项目进行有效控制,积极建立与完善一系列有关制度体系,规范业务处理流程,充分利用营改增的政策效应,对营改增试点地区中的各企业提供高水平的服务,进一步提升企业主体在税务工作中的重要性,形成一种企业主体与税务机关对等的良性关系。
总之,在营改增的示范运行下,通信企业应正视营改增带来的不利影响,沉着应对,全面做好各方面工作,除了上述重点强调的举措之外,还需要切实做好日常管理中的其他事物,如加大企业内部财务管理力度、对企业进行系统性的规划与整顿、对所有业务活动、市场营销等进行统筹管理,积极参与税制改革等。
三、结束语
由上文分析可知,营改增对通信企业产生的影响是多方面的,在采购管理、营销模式改革、资本开支等方面产生的影响是积极的、有利的;在税负、收入等方面产生的影响是消极的、不利的。在不断采取有效措施积极改善不利影响的过程中,随着营改增在通信企业中实施的不断深入,相信其会给通信企业带来更多有利影响,从而推动通信企业快速有效改革与发展。
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