单位文秘网 2020-09-09 10:32:36 点击: 次
一、单选题(每题3分,共10题,总分30分)
1、下列业务,属于增值税征收范围的是( )
A.打字、复印 B.照相、裱画 C.房屋修理 D.汽车维修
2、下列各项中,应当征收增值税的是( )
A.对软件产品交付使用后,按期收取的技术服务费
B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费
C.银行销售金银
D.工厂自采地下水用于生产
3、《网络发票管理办法》具体开始实施的时间是( )
A.2013年2月25日 B.2013年4月1日
C.2013年1月25日 D.2013年3月1日
4、某酒厂为增值税小规模纳税人,2012年4月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额60000元。2012年4月该酒厂上述业务应纳增值税( )元。
A.4100.52 B.4077.67 C.3517.99 D.5254.72
5、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为( )
A.382500元 B.340000元 C.425000元 D.306000元
6.从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,下列不属于营业税改征增值税试点范围中的部分现代服务业的是( )
A.研发和技术服务 B.文化创意服务 C.不动产租赁服务 D.物流辅助服务
7、下列行为可以开具增值税专用发票的是( )
A.销售免税货物 B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等
C.将货物用于对外捐赠 D.向某个人销售住房
8、增值税纳税人年应纳销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。
A.15 B.20 C.30 D.40
9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )
A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料 D.销售免税货物
10、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )
A.国家税务总局 B.省级税务机关
C.地市级税务机关 D.区县级税务机关
二、多选题(每题3分,多选不给分,少选给1分,共10 题,总分30分)
1、按照现行增值税制度规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )
A.将自产的货物作为投资,提供给个体经营者
B.将自产货物用于抵偿债务
C.某企业将外购水泥用于厂房基建工程
D.某商店为服装厂代销儿童服装
E.企业将自产货物用于换取生产资料
2、下列货物,适用13%增值税税率的有( )
A.花椒油 B.石油液化气 C.农业灌溉用水 D.农机零部件 E.食用盐
3、一般纳税人销售下列货物,可以选择按6%征收率计算缴纳增值税的有( )
A.销售使用过的小汽车
B.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土
C.寄售商店代销寄售物品
D.销售自来水
E.典当业销售死当物品
4、根据现行增值税有关规定,下列表述正确的有( )
A.纳税人以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
B.固定业户持《外出经营活动税收管理证明》到外县市销售货物的,应当向其销售地或劳务发生地申报纳税
C.纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款
D.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
E.总机构和分支机构不在同一县市的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
5、从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )
A.3% B.4% C.6% D.11% E.15%
6、下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有( )
A.个体工商户 B.事业单位 C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业 E.行政单位
7、在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )
A.无法认证 B. 密文有误 C.列为失控专用发票
D.专用发票代码、号码认证不符 E.纳税人识别号认证不符
8、下列资产货物中,实行增值税即征即退的有( )
A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
9、下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )
A.销售货退回 B.销售折让 C.销售折扣 D.开票有误 E.无法认证
10、下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是生产企业
三、简答题(每题20分,共1题,总分20分)
请简要列举纳税评估主要的工作内容。
四、计算题(每题20分,共1题,总分20分)
某企业2009年应付符合合理性标准的职工工资380万元,实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,家庭财产保险10万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准,当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在所得税前列支的限额是多少?
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